Las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones o contenidos en formato digital a través de internet están obligadas al pago del IVA por sus servicios, como son:

• Transporte terrestre de pasajeros
• Entrega de alimentos preparados
• Entrega de bienes (distintos de alimentos preparados)
• Hospedaje
• Comercio de bienes
• Otro tipo de servicios
• Descarga o acceso contenido digital
• Clubes en línea y páginas de citas
• Enseñanza a distancia, test o ejercicios

Es importante mencionar que se considera que se presta servicios digitales en México cuando el receptor del servicio se encuentre en cualquiera de los siguientes supuestos:

• Haya manifestado al prestador del servicio: un domicilio ubicado en México o un número telefónico cuyo código del país corresponda a México.
• Realice el pago mediante un intermediario ubicado en México.
• La dirección IP (Protocolo de Internet) de sus dispositivos electrónicos corresponda al rango de direcciones asignadas a México.

Obligaciones fiscales:

1. Inscríbete en el RFC y tramita tu firma electrónica avanzada.
2. Cuando el receptor del servicio te lo solicite, emite y envía vía electrónica los archivos electrónicos en formato PDF que contengan los comprobantes correspondientes al pago de las contraprestaciones con el IVA cobrado en forma expresa y por separado.
3. Realiza el pago del IVA correspondiente (aplicando la tasa de 16% a las contraprestaciones efectivamente cobradas en el mes que corresponda) mediante declaración electrónica que presentarás a más tardar el día 17 del mes siguiente de que se trate.
4. Proporciona información de las operaciones realizadas en cada mes de calendario con los receptores ubicados en territorio nacional que reciban sus servicios, clasificadas por tipo de servicios u operaciones y su precio.
5. Ofertar y cobrar, conjuntamente con el precio de sus servicios digitales, el impuesto al valor agregado correspondiente en forma expresa y por separado.
6. Cuando se lleve a cabo la inscripción en el RFC, designar ante el Servicio de Administración Tributaria un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales por las actividades de la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México.

Conoce el listado de Plataformas Digitales que prestan servicios en México registrados en el RFC:

Listado de Plataformas Digitales

Para mayor información información accede al siguiente minisitio:

Ir al sitio oficial

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Los Socios y el Comité Fiscal de Russell Bedford estamos a tus órdenes para asesorarte en relación al contenido de este boletín informativo.