Derivado de la entrada en vigor de la Ley de Ingresos de la Federación para 2026, se incorporó una disposición que permite a personas físicas y morales residentes en México, así como a residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, retornar recursos mantenidos en el extranjero bajo un esquema fiscal preferencial, sujeto al cumplimiento de requisitos específicos.

Este mecanismo contempla la posibilidad de pagar un impuesto del 15% sobre el monto total de los recursos retornados, sin deducciones, siempre que dichos recursos se inviertan en México y permanezcan en el país por un periodo mínimo de tres años.

Aspectos clave a considerar:

• El retorno deberá efectuarse a más tardar el 31 de diciembre de 2026.
• El impuesto correspondiente deberá pagarse dentro de los 15 días naturales siguientes al ingreso de los recursos al país.
• Los fondos deberán destinarse a inversión en México (activos productivos, infraestructura, innovación, deuda gubernamental, entre otros rubros) y mantenerse por al menos tres años.
• Será indispensable acreditar el origen lícito de los recursos y cumplir con requisitos formales y de documentación.

Desde una perspectiva corporativa y patrimonial, esta disposición representa una oportunidad para fortalecer liquidez, financiar proyectos de expansión y regularizar posiciones fiscales históricas, siempre que se estructure adecuadamente el retorno y la inversión.

En nuestra experiencia, la correcta implementación requiere un análisis previo que incluya:

• Evaluación fiscal del origen y tratamiento de los recursos.
• Modelación del impacto financiero y corporativo.
• Definición del destino de inversión y cumplimiento de permanencia.
• Identificación de riesgos y contingencias frente a la autoridad fiscal.

Quedamos a su disposición para realizar un diagnóstico técnico y acompañarlos en la definición de la estrategia más eficiente para su organización.

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Los Socios y el Comité Fiscal de Russell Bedford estamos a tus órdenes para asesorarte en relación al contenido de este boletín informativo.